Geo-Arbitrage für Firmenchefs und Investoren

Non-Dom Länder wie Malta haben eine „Remittance Base-Besteuerung“: Hat man Einkünfte im Ausland und diese sollen nicht der Besteuerung unterlegen, so müssen diese Einkünfte immer auf ein Konto außerhalb des Non-Dom Staates fließen, damit sie steuerfrei bleiben. Auch dürfen diese Einkünfte danach nicht in den Non-Dom Staat eingeführt oder dort verwendet werden.

Beachtet in diesen Ländern ein angemeldeter Non-Dom diese Regelungen nicht, so unterliegen alle Auslandseinkünfte automatisch der Einkommenssteuer des jeweiligen Landes. Wie du dir sicherlich vorstellen kannst, ist diese Regelung extrem unattraktiv.

Stell dir vor, du lebst fest auf Malta und hast Auslandseinkommen, darfst dieses aber nicht im Inland verwenden, da es ansonsten versteuert werden müsste. Eine sehr komplizierte Angelegenheit, die meistens kein schönes Ende nimmt.

Wie unterscheidet sich jetzt Zypern von den anderen Non-Dom Staaten? 

Der wohl größte Vorteil eines Non-Dom Status auf Zypern ist, dass auf die „Remittance Base-Besteuerung“ vollständig verzichtet wird.

Somit kann man sich in Zypern steuerfrei Dividenden (zB. die Gewinnauszahlung aus einer Limited) aus einer Auslandsgesellschaft oder einer Zypern Limited auf sein Privatkonto auszahlen lassen.

Es gibt also keine Einschränkungen für dich, und du kannst dein erwirtschaftetes Kapital somit international (steuer)frei transferieren, es auf deinen Konten halten und über dieses verfügen. Weltweit und auch innerhalb Zyperns!

Ein weiterer wichtiger Punkt ist die Planungssicherheit, falls du dich für einen Wohnsitz auf Zypern entscheidest. In den meisten Non-Dom Staaten sind die steuerlichen Regelungen nur bis auf Widerruf gültig, sprich diese können sich jederzeit ändern.

Zypern hat sein Konzept für 17 Jahre - ab deinem Start als Non-Dom - von der EU in Stein meißeln lassen! Das bedeutet also nahezu 2 Jahrzehnte Planungssicherheit. In der heutigen Welt ändern sich Steuergesetze ständig – Zypern macht sich mit diesem Schritt extrem attraktiv!

Kein Außensteuergesetz

In vielen Hochsteuerländern dieser Welt sind und werden Außensteuergesetze installiert (CFC Rules). Dies erschwert einem das Halten und Führen von Auslandsgesellschaften enorm.

Nicht so in Zypern. Als Non-Dom mit Wohnsitz auf Zypern ist es uns erlaubt, weltweit Firmen zu gründen und zu führen. So haben wir selber eine unserer Firmen in Belize registriert und das, ohne dabei Probleme von den zypriotischen Steuerbehörden zu bekommen.

0 % Steuern auf Dividenden

Der wohl größte und beste Vorteil in Zypern ist die Anwendung der Ausschüttung von Dividenden. Und zusätzlich werden international erwirtschaftete Zins- und Anlageerträge, beispielsweise auch aus Aktienhandel, in Zypern nicht besteuert.

Besitzt man selbst eine Auslandsgesellschaft oder Zypern Limited und schüttet sich aus dieser Dividenden auf sein Privatkonto aus, so unterliegen diese Dividenden keiner Einkommensbesteuerung (nur 2,8% inkl. einer fairen Obergrenze werden als Sozialabgabe in das zyprische Gesundheitssystem abgeführt, 0% Einkommensteuer)!

Beispiel Belize

Als Non-Dom in Zypern kann man auch eine Firma in Belize haben. Auch im Zusammenhang mit dem Kryptotrading ist das ein gerne gewählter Weg.

Niedrige Kosten & schnelle Umsetzung

Meistens scheitert das Thema Wohnsitzverlagerung und/oder Offshore-Firma an den Kosten der Umsetzung. In Zypern gibt es aber günstige, einmalige Kosten für die Umsetzung und auch die fortlaufenden Kosten sind günstig.

Damit man seinen Non-Dom Status in Zypern erhält, muss man sich natürlich professionelle Hilfe holen. Wir arbeiten mit lokalen zyprischen Partnern, die selbst beste Verbindungen mit den lokalen Behörden haben.

Dabei liegen die einmaligen Kosten für die Anmeldung auf Zypern als Non-Dom bei gerade 1.200 Euro. Darin enthalten ist:

• Juristische und steuerrechtliche Beratung

• Gewerbeanmeldung

• Beantragung der erforderlichen Steuernummer

• Beantragung der erforderlichen Sozialversicherungsnummer

• Immigration/Residenz/Erteilung der unbeschränkten Aufenthalts- und Arbeitsgenehmigung

• Adaption der Kriterien zum Non-Dom Status

• Vermittlung von Mietwohnungen, Häusern und Villen

Die Jahresgebühren für Steuerberatung, lfd. Buchhaltung, Jahressteuererklärung liegen bei rund eintausend Euro. Wie Du siehst, ist die Umsetzung und jährliche Betreuung für nahezu jeden möglich.

EU-weite Sozialversicherung

Neben den Gründungskosten musst Du aber noch die Sozialversicherungsabgaben und Mietkosten einkalkulieren. Es ist nämlich so, dass man als Non Dom in Zypern zwingend eine Wohnung unterhalten muss. Dabei würde auch rein theoretisch ein WG Zimmer ausreichen oder ein kleines möbliertes Apartment.

Dies erzeugt zwar laufende Fixkosten, man erhält aber auf der anderen Seite die so schwierig zu erhaltene Verbrauchsrechnung. Ein kleines Appartement erhält man bereits ab 200 Euro aufwärts im Monat. Wer jedoch dauerhaft oder länger als 2 Monate auf Zypern leben möchte, findet garantiert sehr anspruchsvolle Wohnungen für wenig Geld.

Neben der Miete wird man in Zypern nach Anmeldung sozialversicherungspflichtig. Bei Selbständigen gilt ein Beitragssatz von 16,9% des angegebenen voraussichtlichen Einkommens. Dabei sind 12,6% vom Selbständigen zu tragen und 4,3% vom Staat.

Freiwillig Versicherte haben einen Beitragssatz von 14,8% auf den voraussichtlichen Verdienst, wobei 11% vom freiwillig Versicherten zu zahlen sind und 3,8% vom Staat übernommen werden.

Wie Du siehst, unterscheidet sich in Zypern das Sozialversicherungssystem ein wenig vom österreichischen oder deutschen System, denn es muss vorab angegeben werden, wie viel Geld man voraussichtlich im Jahr verdienen wird.

Hier kann man den niedrigst möglichen Betrag von circa 8.500 Euro angeben, sodass sich daraus ein Beitragssatz von knapp 100 Euro im Monat ergeben würde. Dementsprechend lägen die Sozialabgaben bei etwas über 1000 Euro im Jahr!

Alleine durch eine Wohnsitzverlegung nach Zypern kann man sehr hohe Ersparnisse bei den Sozialabgaben generieren, wenn man es mit Österreich oder Deutschland vergleicht.

Weiterhin gilt in Zypern seit dem 1.Mai 2004 die EU-Verordnung 1408/71, sodass die Krankenversicherung EU-weit gültig ist!

Mit den Sozialabgaben sind alle Beiträge zur Rente & Krankenkasse abgegolten. In Zypern erhält man aber viel mehr Rentenpunkte wie in Österreich oder Deutschland, sodass man mit viel geringeren Einzahlungen eine höhere Wirkung erzieht. Eine versicherte Person erhält eine Altersrente ab dem 65. Lebensjahr

Einkommensteuer

In Zypern gibt es einen sehr großzügigen Freibetrag bezüglich der Einkommensteuer. Erst ab 19.500 Euro Jahreseinkommen muss Einkommensteuer bezahlt werden.

Hierbei werden aber Dividenden-Ausschüttungen bei Non-Doms nicht in die Bemessungsgrundlage hineingerechnet bzw. nicht mit dem Freibetrag der Einkommensteuer verrechnet. Man kann sich also 1 Millionen Euro (oder mehr) an Dividenden im Jahr steuerfrei auszahlen lassen, ohne Einkommensteuer oder hohe Sozialabgaben zahlen zu müssen!

Tipp: Bei Einnahmen bis zu rund 1.500 Euro monatlich (Lohn als Angestellter oder aus Selbständiger Arbeit) kann man auf eine Limited verzichten. Bei allen höheren Einnahmen brauchst du aber eine Beteiligung an einer Limited, die dir den Gewinn als steuerfreie Dividende ausschüttet.

Voraussetzungen & Möglichkeiten

Jetzt ist noch wichtig zu erfahren, welche Möglichkeiten der Wohnsitznahme dir zur Verfügung stehen. In Vergangenheit war es in Zypern nur möglich den Wohnsitz zu nehmen, wenn man gleichzeitig auch eine Zypern Limited gegründet hat. Das sorgt natürlich für zusätzliche Kosten, und so wurde der Standort nur für bereits etablierte Unternehmer mit einem gewissen Einkommen interessant.

Die Politik hat aber 2017 etwas Entscheidendes geändert. Jetzt ist es auch möglich, den Wohnsitz auf Zypern zu nehmen und sich selber als Einzelunternehmer anzumelden, ohne dabei verpflichtend eine Zypern Limited zu gründen. Dadurch kommen auch die günstigen Kosten zustande.

Wie oben schon erwähnt, ist aber bei höheren Einkünften eine Limited - wegen der Gewinnausschütung als Dividende - eine wichtige Grundlage bei deiner Steueroptimierung. Natürlich erhöht sich der Preis, wenn man du noch eine Zypern Limited gründen möchtest. Ab wann das einen Sinn für dich ergibt, können wir gerne in einem Gespräch herausfinden.

Folgende Wege der Wohnsitznahme sind aktuell auf Zypern möglich:

Variante A	Variante B	Variante C
Zypern-Firmengründung: Gesellschaft für internationales Business (Limited) mit Non Dom Status. Zum Beispiel für Handel und Dienstleistungen innerhalb der EU und weltweit, Amazon FBA, Freelancer, Developer und um absetzbare Rechnungen schreiben zu können (B2B).	Simply Non Dom selbstständige Erwerbstätigkeit (Einzelunternehmer). Simply Non Dom kann dann ggf. mit einer Dividendengesellschaft im Ausland kombiniert werden, zum Beispiel eine Limited in Rumänien.	Finanziell unabhängige Personen mit nachweislich 6.000 Euro/Monat Einkommen (Nachweis der letzten drei bis sechs Monate). Dadurch entfällt die Sozialversicherungspflicht komplett!

Vorteile im Überblick

• Steuerfreiheit auf persönliches Einkommen möglich, wenn richtig strukturiert

• Zypern ist kein Niedrigsteuerland per Definition

• Teilweise Steuerfreiheit auf Kursgewinne und generell steuerfreie Ausschüttung von Dividenden möglich

• Non Dom-Programm gesetzlich für volle 17 Jahre garantiert

• Nur 60 Tage Mindestaufenthalt, um die Steuerpflicht auszulösen

• Auf die Remittance Base-Besteuerung wird vollständig verzichtet

• Sehr geringe Verwaltungskosten für die Aufrechterhaltung des Wohnsitzes und somit für fast jedermann umsetzbar

• Geringe Miet- und Lebenshaltungskosten

• Sehr gute Abdeckung durch das Sozialsystem mit EU-weit gültiger Krankenversicherung und dreimal so vielen Rentenpunkten wie in Deutschland

• Wohnsitz innerhalb der EU, sehr günstige Flüge, europaweit bestens angebunden

Nachteile im Überblick

• Fortlaufende Kosten für die Erhaltung des Wohnsitzes (Miete & Telefon), dadurch aber auch Generierung von Verbrauchsrechnungen für KYC bei Bankkonten und Rechtssicherheit

Firmenstandort

Mit einer Zypern Limited haben wir eine voll funktionsfähige, rechtsfähige Firma innerhalb der EU. Natürlich erhalten wir mit dieser eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und können dadurch z.B. Produkte über den eigenen Onlineshop innerhalb der EU vertreiben, absetzbare Rechnungen schreiben (B2B), Stripe & PayPal nutzen oder ein Amazon FBA/Ebay Business starten.

Natürlich sind noch viel mehr Szenarien damit möglich, und die Limited kann von dir zu nahezu jedem Zweck verwendet werden. Wer also eine Limited gründet, der geht den Weg der Variante A und wird Non-Dom auf Zypern.

Auf dem ersten Blick ist die Besteuerung der Limited nicht unbedingt rosig. So sollen wir 12,5% Körperschaftssteuer auf unseres hart erarbeiteten Geldes zahlen. Im EU-weiten Vergleich ist dieser Körperschaftssteuersatz aber sehr gering. Die 12,5% sind jedoch eine Endbesteuerung in deiner Firma!

Da die Gesellschaft einer Besteuerung unterliegt, muss selbstverständlich eine Buchhaltung angefertigt werden, und auch eine jährliche Bilanzabgabe ist verpflichtend.

Bevor es aber zu den Abgaben kommt, können wir sehr großzügig Kosten absetzen. So ist es zum Beispiel überhaupt kein Problem, die Betriebsstätte der Limited im eigenen Wohnhaus anzumelden und die gesamten Mietkosten der Privatwohnung abzusetzen! Ob es sich dabei um eine luxuriöse Villa handelt oder nur ein Appartement, ist der Finanzverwaltung egal.

Auch können Verluste teilweise vorgetragen werden. Durch die ganze Absetzbarkeit der Kosten bleibt am Ende meistens nur ein sehr kleiner Gewinn übrig, der versteuert werden muss.

Zusätzlich gibt es aber noch einen Möglichkeit, die in kaum einem anderen Land funktioniert. Als Non-Dom dürfen wir, wie bereits beschrieben, Offshore-Gesellschaften führen und gründen.

Eine gängige Praxis in Zypern ist es jetzt, bis zu 70% des Gewinns zu der eigenen Offshore-Gesellschaft zu transferieren. Die Offshore-Firma schüttet dann an die Privatperson steuerfreie Dividenden aus. So kann man die Besteuerung der Zypern Limited um einiges drücken. (0,3×12,5 = 3,75%)

Wie du siehst, zahlt man selbst mit einer Zypern Limited am Ende geringe Steuern. Man hat aber eine voll einsetzbare Firma. Über die Absetzbarkeit unserer Rechnungen müssen wir uns auf jeden Fall keine Sorge machen.

Kosten:

• einmalig 2.650,00 €;

• jährlich (Buchhaltung, Non-Dom etc.) 1.750,00;

• einmalig 490,00 € (Wohnsitznahme Non-Dom)

Gründungskapital: Für die Gründung der Limited benötigst Du nur ein Mindestkapital von 1 €, welches aber nicht zwingend eingezahlt werden muss! Für mehr Reputation sollte man jedoch einen höheren Betrag für das Gründungskapital ansetzen.

Steuern: 12,5% Körperschaftssteuer, keine Gewerbesteuern, Verteidigungsabgaben oder gar Solidarabgaben. Mit der richtigen Struktur weiter drückbar.

Fazit

Zypern ist wohl für die meisten von uns der beste Steuerstandort innerhalb der EU mit weit über 300 Sonnentagen im Jahr. Auf https://Island.CY strahlt am Ende des Monats nicht nur dein Bankkonto sondern auch du selbst, während du die pure Lebensfreude unter dem Sonnenschirm genießt.

Durch die geringen Kosten, dank der neuen Politik Zyperns, wird das Thema Auswandern jetzt zur Realität für viele Menschen. Jedoch sollten genügend Einnahmen vorhanden sein. Wer aber eine Alternative zu Österreich oder Deutschland sucht und von Anfang an eine feste Bleibe haben möchte, für den ist Zypern allemal interessant.

Ob sich Zypern auch für dich eignet, können wir sehr gerne in einem Gespräch mit dir klären. Auch vermitteln wir dich gerne an unsere Partnerkanzlei, die alles mit dir in die Wege leitet.